Pengaruh Komponen iB-VAIC Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Periode 2013-2023

THE EFFECT OF IB-VAIC COMPONENTS ON THE FINANCIAL PERFORMANCE OF ISLAMIC BANKING IN THE PERIOD 2013-2023

Abstrak 

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh komponen Islamic Banking-Value Added Intellectual Capital (iB-VAIC) terhadap kinerja keuangan bank umum syariah di Indonesia yang diukur dengan Return on Assets (ROA). Komponen iB-VAIC terdiri dari iB-VACA (Value Added Capital Employed), iB-VAHU (Value Added Human Capital), dan iB-STVA (Structural Capital Value Added). Data yang digunakan merupakan data panel dari 8 bank umum syariah dan 8 unit usaha syariah selama periode 2013–2023. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi data panel dengan pendekatan Random Effect Model (REM) yang ditentukan berdasarkan hasil uji Chow, Hausman, dan Lagrange Multiplier. Hasil penelitian menunjukkan bahwa iB-VACA berpengaruh terhadap ROA, sedangkan iB-VAHU dan iB-STVA tidak berpengaruh. Temuan ini mengindikasikan bahwa efisiensi penggunaan modal fisik menjadi faktor utama dalam meningkatkan profitabilitas bank syariah. Penelitian ini memberikan implikasi bahwa pengelolaan modal intelektual, khususnya modal finansial, harus menjadi perhatian strategis dalam upaya meningkatkan kinerja keuangan perbankan syariah secara berkelanjutan.

Kata Kunci: iB-VAIC, ROA, BUS, UUS

Abstract 

This study aims to analyze the effect of the Islamic Banking-Value Added Intellectual Capital (iB-VAIC) components on the financial performance of Islamic commercial banks in Indonesia, as measured by Return on Assets (ROA). The iB-VAIC components consist of iB-VACA (Value Added Capital Employed), iB-VAHU (Value Added Human Capital), and iB-STVA (Structural Capital Value Added). The data used is panel data from 8 Islamic commercial banks and 8 sharia unit business during the 2013–2023 period. The analysis method employed is panel data regression using the Random Effect Model (REM), selected based on the Chow, Hausman, and Lagrange Multiplier tests. The results show that iB-VACA has significant effect on ROA, while iB-VAHU and iB-STVA do not have significant effects. These findings indicate that the efficiency of physical capital utilization is the main factor influencing the profitability of Islamic banks. This study implies that the management of intellectual capital, particularly financial capital, should be a strategic focus in efforts to sustainably improve the financial performance of Islamic banking.

Keywords: iB-VAIC, ROA, Islamic Commercial Bank, Sharia Unit Business